审计署关于进一步加强减税降费政策措施落实情况审计监督的意见
（审财发〔2018〕28号）
各省、自治区、直辖市和计划单列市、新疆生产建设兵团审计厅（局），署机关各单位、各派出审计局、各特派员办事处：
2018年《政府工作报告》明确要求，全年要为企业和个人减税8000多亿元，为市场主体减轻非税负担3000多亿元。近日，国务院常务会议决定再推新举措支持实体经济发展，预计全年再减轻企业税负超过450亿元。为进一步推动减税降费政策措施贯彻落实，促进积极财政政策落地生根，提升企业和群众对减税降费的获得感。根据国务院常务会议要求，现就加强减税降费政策措施落实情况审计监督提出以下意见：
一、提高政治站位，充分认识推动减税降费政策措施落实的重要性
减税降费是积极的财政政策聚力增效的主要体现，是深化供给侧结构性改革、降低实体经济成本的重要举措。2018年以来中央出台了一系列减税降费措施，支持小微企业发展、推动创业创新。全国审计机关在近几年的政策跟踪审计中始终把推动减税降费政策落实作为重要内容，取得了较好的效果。根据党中央国务院的最新部署，各级审计机关要进一步充分认识促进减税降费政策措施贯彻落实的重要性、紧迫性，进一步加强审计监督，持续关注各地区、各部门在推进减税降费过程中的职责履行情况、已出台政策措施的落地情况以及执行过程中出现的新情况新问题，推动相关政策贯彻落实，促进积极的财政政策有效贯彻落实。
二、突出审计重点，促进减税降费政策措施贯彻落实
（一）减轻企业税收负担方面。
一是围绕深化增值税改革，持续关注降低增值税税率、统一增值税小规模纳税人标准和试行留抵退税等增值税改革措施的落实情况和效果；持续关注对涉农贷款和境外机构投资境内债券市场等增值税优惠政策的落实情况和效果。
二是围绕支持小微企业发展税收优惠政策，持续关注固定资产一次性税前扣除税收优惠政策落实情况和效果；持续关注小微企业减半征收企业所得税优惠政策落实情况和效果；持续关注小微企业等贷款利息收入免征增值税优惠政策落实情况和效果。
三是围绕鼓励研发创新，持续关注研发费用加计扣除税收优惠政策落实情况和效果；持续关注高新技术企业和科技型中小企业所得税优惠政策落实情况和效果；持续关注创业投资企业和天使投资个人投向科技型企业所得税优惠政策落实情况和效果；持续关注提高一般企业职工教育经费税前扣除等所得税优惠政策落实情况和效果。
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